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公司是公司,股东是股东,有多少人不能完全区分?

  • 2019年12月26日
  • 阅读:56
  • 城市:全国
  • 类别:记账报税
  • 作者:注册猫—凯莉

公司是公司,股东是股东,有多少人不能完全区分?

一、税务局查账都查什么内容?

税务局主要查以下3方面

收入方面:主要是查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。


成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。


费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目)。列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的)。按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费项目)。


二、税务查账的程序是怎样的?

税务查账程序

1、先发税务检查通知书,上面写明检查年度、检查人员等。

2、然后开始检查,检查有时候拿帐回去,有时候在企业查。

3、最后是税务人员回去统计数字,写报告书,这期间会和纳税人反馈检查发现的问题。



会计牢记这3点,怎么查账都不怕!

一、往来问题

1、公司出资购买房子车子,权利人却写成股东

实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将资产归入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍是进入公司。

这是错误的,从税法的角度,既使资产为公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,应该按20%交纳个税,并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东人格混同!

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款

股东个人的往来,如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转,跟其他员工一样,没有什么不行的,但相关制度对股东的往来有如下规范:

①税法上有规定:股东借款超一年不还,视同利润分配交个税。

②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。

实际工作中,有哪个单位股东长期挂账给股东征过个税?都是赤裸裸的避税,或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚

在实际工作中,相当多的私营企业,老板及其家庭的开支拿到公司来入账,如:孩子上学的、出国的,家里的水电费、电话费、请客支出、旅游支出等都进入公司,公司的出纳还兼任老板家里的出纳,这些属于“与公司无关的支出”,在计算所得税前是不能扣除的,税法上把这个归属于对股东的红利分配,股东是需要交纳个税20%的。

最规范的做法是,公司是公司,股东是股东。公司的资产入公司的账,公司的费用也入公司,股东规范行使股东权利,获得红利分配。别搅成一锅粥,分都分不清!


二、凭证问题

凭证中必需附上的应有的原始凭据,日常工作中不上心,凭据不全,而造成所得税查账大额调增。

1、生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记账凭证后未附料、工费耗用清单,没有计算依据

我们知道,构成产品成本的就是料工费三项,材料,人工,各项费用核算不清楚,那库存商品的成本、入账价值就会有问题;如果单位核算清楚,但是单子不全,税务局核算不清楚来龙去脉,那税务局核准的时候是从高原则的。一般跟产品成本对应的附件,领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的,这三项中的明细也都是不能省的。

2、计算产品销售成本时,未附销售成本计算表

跟第一个问题相比,商业企业是购入产品后销售的,自己不搞生产,所以成本核算还是比较简单的,最主要的就是出库单,产品购入成本核算,这些单子是计算成本必须的,一定不能少,一般存货减少的部分,就是企业销售出去的,无论是赊销还是现销,都是应该交税的,所以存货减少,税不增加,那就有大问题啦。

所以实际工作中,对购入的成本,销售的比例,税金对应的比例,应有一定的掌握。

3、在以现金方式支付员工工资时,没有员工签领确认的工资单,工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接

在实际工作中,通过现金发放的工资需要员工签字的,如果用转账方式,那发了多少就是多少,做不了假,多发的可能就得用现金发放了,发放后没有工资单,那账上做的工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了,这种情况下就不能查,一查就看出来了。


三、不合规问题

1、跨纳税年度补提折旧。

跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整,不能直接计入当期损益的;

2、员工以发票定额报销,

或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票,车票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;

3、销售废料或边角余料,

卖废品收入,没有计提并缴纳增值税;

4、公司组织员工旅游,

以现金形式发放的餐补等,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税

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